Что выбрать фрилансеру: ИП, самозанятость или договор ГПХ
22.04.2022
Законодательство РФ предлагает фрилансеру несколько вариантов работы «в белую». И у каждого из них есть свои плюсы и минусы.
Физлицо с договором ГПХ
Фрилансер может остаться обычным физлицом и заключать с клиентами договоры гражданско-правового характера (ГПХ). Платить налоги и взносы и подавать декларации в ФНС не придётся. Этим займётся заказчик. Проблема только в том, что клиентам такой формат не выгоден: за исполнителя-физлица нужно платить НДФЛ 13% и страховые взносы около 30%. Поэтому большинство заказчиков предпочитают работать с ИП или самозанятыми.
ИП
Фрилансер может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Из обязанностей перед государством — подача налоговой декларации один раз в год, уплата страховых взносов и налогов и ведение книги учёта доходов и расходов.
Чаще всего фрилансеры выбирают упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6% с доходов. Но есть регионы, где эта ставка составляет и 1%. Некоторые предпочитают патентную систему (ПСН) — когда ИП платит не процент с дохода, а фиксированную сумму за год. Размер этой суммы зависит от вида деятельности и региона. Например, в 2022 году стоимость патента на деятельность переводчика в Москве составляет 39 600 руб., а в Санкт-Петербурге — 54 000 руб. Рассчитать сумму патента можно на сайте ФНС. На патенте не нужно сдавать налоговую декларацию, достаточно вести книгу доходов.
И в любом случае — даже если деятельность не ведётся — фрилансер-ИП должен платить страховые взносы. В 2022 году это 43 211 руб. плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. в год. Но сумму уплаченных страховых взносов можно вычесть из налога по УСН, а с 2021 года и из патента. Те, кто работает без наёмных сотрудников, могут уменьшить сумму налога/патента до нуля, а те, у кого сотрудники есть, — на 50%. То есть переводчик из Москвы, заплативший страховые взносы в размере 43 211 руб., сможет снизить стоимость своего патента до нуля. А если у него есть хотя бы один работник — до 19 800 руб.
Перед началом сотрудничества с заказчиком нужно заключить договор об оказании услуг. По итогу — выставить счёт и отправить акт сдачи-приёмки услуг.
ИП, оказывающим услуги физлицам, нужна онлайн-касса.
Самозанятость
Фрилансер может стать самозанятым. В этом случае ему не придётся сдавать отчётность, нужно только платить налог на профессиональный доход (НПД) — 6% при работе с ИП и юридическими лицами, 4% при работе с физическими. Никаких обязательных взносов нет.
Оформляется сотрудничество с заказчиками также через договор, например ГПХ. После получение оплаты от клиента самозанятый заявляет о поступлении дохода в приложении «Мой налог», где и формируется ссылка на чек, который нужно передать клиенту в электронном или бумажном виде. По итогам каждого месяца в приложении формируется квитанция об оплате налога.
Сейчас большинство заказчиков предпочитают работать с ИП или самозанятыми, поэтому фрилансеры обычно выбирают между двумя этими статусами (хотя их можно и совмещать). Давайте их сравним.
Фрилансер может остаться обычным физлицом и заключать с клиентами договоры гражданско-правового характера (ГПХ). Платить налоги и взносы и подавать декларации в ФНС не придётся. Этим займётся заказчик. Проблема только в том, что клиентам такой формат не выгоден: за исполнителя-физлица нужно платить НДФЛ 13% и страховые взносы около 30%. Поэтому большинство заказчиков предпочитают работать с ИП или самозанятыми.
ИП
Фрилансер может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Из обязанностей перед государством — подача налоговой декларации один раз в год, уплата страховых взносов и налогов и ведение книги учёта доходов и расходов.
Чаще всего фрилансеры выбирают упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6% с доходов. Но есть регионы, где эта ставка составляет и 1%. Некоторые предпочитают патентную систему (ПСН) — когда ИП платит не процент с дохода, а фиксированную сумму за год. Размер этой суммы зависит от вида деятельности и региона. Например, в 2022 году стоимость патента на деятельность переводчика в Москве составляет 39 600 руб., а в Санкт-Петербурге — 54 000 руб. Рассчитать сумму патента можно на сайте ФНС. На патенте не нужно сдавать налоговую декларацию, достаточно вести книгу доходов.
И в любом случае — даже если деятельность не ведётся — фрилансер-ИП должен платить страховые взносы. В 2022 году это 43 211 руб. плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. в год. Но сумму уплаченных страховых взносов можно вычесть из налога по УСН, а с 2021 года и из патента. Те, кто работает без наёмных сотрудников, могут уменьшить сумму налога/патента до нуля, а те, у кого сотрудники есть, — на 50%. То есть переводчик из Москвы, заплативший страховые взносы в размере 43 211 руб., сможет снизить стоимость своего патента до нуля. А если у него есть хотя бы один работник — до 19 800 руб.
Перед началом сотрудничества с заказчиком нужно заключить договор об оказании услуг. По итогу — выставить счёт и отправить акт сдачи-приёмки услуг.
ИП, оказывающим услуги физлицам, нужна онлайн-касса.
Самозанятость
Фрилансер может стать самозанятым. В этом случае ему не придётся сдавать отчётность, нужно только платить налог на профессиональный доход (НПД) — 6% при работе с ИП и юридическими лицами, 4% при работе с физическими. Никаких обязательных взносов нет.
Оформляется сотрудничество с заказчиками также через договор, например ГПХ. После получение оплаты от клиента самозанятый заявляет о поступлении дохода в приложении «Мой налог», где и формируется ссылка на чек, который нужно передать клиенту в электронном или бумажном виде. По итогам каждого месяца в приложении формируется квитанция об оплате налога.
Сейчас большинство заказчиков предпочитают работать с ИП или самозанятыми, поэтому фрилансеры обычно выбирают между двумя этими статусами (хотя их можно и совмещать). Давайте их сравним.
Выходит, самый простой формат работы для фрилансера — самозанятость. Он подходит тем, кто не планирует нанимать сотрудников и не очень заботится о будущей пенсии. Тем, кто в перспективе хотел бы масштабироваться, лучше присмотреться к статусу ИП.
Подпишитесь на рассылку
И я буду присылать вам публикации на почту раз в месяц
